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2016企业常见费用抵扣

• 2020-09-15 10:26:00

企业常见业务增值税抵扣一览表 以下抵扣均应取得增值税专用发票： 费用项目 是否可以抵扣 抵扣税率 政策依据 购入办公用品 是 17%（一般纳税人） 增值税条例及细则 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 水费 是 13% 　 6%（自来水企业选择简易征收） 增值税条例及细则 电费 是 17% 增值税条例及细则 修理费 是 17% 增值税条例及细则 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 饮用桶装水 是 17% 增值税条例及细则 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 宣传用品 是 17% 增值税条例及细则 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 低值易耗品 是 17% 增值税条例及细则 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 差旅费中的住宿费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 差旅费（除住宿费） 否 　 　 交际应酬费 否 　 　 广告费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 咨询费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 邮政电信费 是 11% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 快递费 是 6%（同城快递） 财税[2013]106号 11%和6%（异地快递） 财税[2013]106号 租赁费（有形动产） 是 17% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 租赁费（不动产） 是 11%（出租人在2016年5月1日后取得）
5%（出租人在2016年4月30日前取得） 财税[2016]36号 5%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国家税务总局公告2016年第16号 培训费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 会议费（不含餐费） 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 高速公路通行费 是（2016年5月1日至7月31日过渡） 3% 财税[2016]47号 一级公路、二级公路、桥、闸间通行费 是（2016年5月1日至7月31日过渡） 5% 财税[2016]47号 ETC充值 非通行费发票的不能抵扣 　 　 福利费 否 　 　 取得固定资产（动产） 是 17% 　 取得固定资产（不动产） 是（注意分期抵扣规定） 根据购进服务及货物确定 国家税务总局公告[2016]15号 财产保险费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 物业服务费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 保安服务费 待定（各省执行不一致，如果安保公司派员，则属于安全保护服务，如劳务派遣公司派的保安，则同下。 6% 财税[2016]36号 劳务派遣服务 是（条件：派遣公司选择一般计税方法，未选择差额征税） 6% 财税[2016]36号 利息支出 否 　 　 金融机构手续费（除贷款服务手续费） 是 6% 财税[2016]36号 企业常见业务增值税抵扣一览表 以下抵扣均应取得增值税专用发票： 费用项目 是否可以抵扣 抵扣税率 政策依据 购入办公用品 是 17%（一般纳税人） 增值税条例及细则 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 水费 是 13% 　 6%（自来水企业选择简易征收） 增值税条例及细则 电费 是 17% 增值税条例及细则 修理费 是 17% 增值税条例及细则 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 饮用桶装水 是 17% 增值税条例及细则 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 宣传用品 是 17% 增值税条例及细则 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 低值易耗品 是 17% 增值税条例及细则 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 差旅费中的住宿费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 差旅费（除住宿费） 否 　 　 交际应酬费 否 　 　 广告费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 咨询费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 邮政电信费 是 11% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 快递费 是 6%（同城快递） 财税[2013]106号 11%和6%（异地快递） 财税[2013]106号 租赁费（有形动产） 是 17% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 租赁费（不动产） 是 11%（出租人在2016年5月1日后取得）
5%（出租人在2016年4月30日前取得） 财税[2016]36号 5%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国家税务总局公告2016年第16号 培训费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 会议费（不含餐费） 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 高速公路通行费 是（2016年5月1日至7月31日过渡） 3% 财税[2016]47号 一级公路、二级公路、桥、闸间通行费 是（2016年5月1日至7月31日过渡） 5% 财税[2016]47号 ETC充值 非通行费发票的不能抵扣 　 　 福利费 否 　 　 取得固定资产（动产） 是 17% 　 取得固定资产（不动产） 是（注意分期抵扣规定） 根据购进服务及货物确定 国家税务总局公告[2016]15号 财产保险费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 物业服务费 是 6% 财税[2016]36号 3%（取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票） 国税发[2006]156号 保安服务费 待定（各省执行不一致，如果安保公司派员，则属于安全保护服务，如劳务派遣公司派的保安，则同下。 6% 财税[2016]36号 劳务派遣服务 是（条件：派遣公司选择一般计税方法，未选择差额征税） 6% 财税[2016]36号 利息支出 否 　 　 金融机构手续费（除贷款服务手续费） 是 6% 财税[2016]36号




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来源：严选企业服务